compta finances : bac blanc

Lisez le sujet ci-dessous, entraînez-vous en essayant de répondre, puis lisez la correction proposée par Philippe Daubin, professeur en STG.

ETUDE DE CAS comptabilité et finances d’entreprises

CAS LIMERO

La société LIMERO vend des pièces mécaniques à des industriels de la région. Elle est implantée à Lorient, en Bretagne. Elle vous a embauché comme comptable et vous demande de faire divers travaux.

DOSSIER 1 – OPERATIONS COURANTES (65 points)


Première partie ventes (25 points)

  1. Enregistrez les opérations courantes de l’annexe 1. (15 points)
  2. Enregistrez la ristourne annexe 2. (10 points)

Deuxième partie Client douteux (40 points)

  1. Enregistrez le client douteux Casimir annexe 3. (10 points)
  2. Passez les écritures de provision nécessaires annexe 4. (10 points)
  3. Enregistrez la perte devenue définitive et la reprise de provision annexe 5. (20 points)

DOSSIER 2 – ETUDE DE LA RENTABILITE (45 points)
On vous donne le tableau des Soldes Intermédiaires de Gestion en annexe 6.

  1. Commentez le poste valeur ajoutée et son évolution (10 points)
  2. Commentez le poste Excédent brut d’exploitation et son évolution (10 points)
  3. Commentez le résultat net de l’exercice. (10 points)
  4. Calculez la CAF selon la méthode de votre choix à l’aide de l’annexe 7. Qu’en concluez-vous ? (15 points)

 

DOSSIER 3 – ANALYSE DE LA RENTABILITE (30 points)

A partir des données de l’annexe 8 concernant un projet d’investissements :

  1. Calculez la marge sur coûts variables (10 points)
  2. Calculez le seuil de rentabilité à partir duquel l’entreprise sera rentable sur ce projet (10 points)
  3. Que conseilleriez-vous à l’entreprise ? (10 points)

DOSSIER 4 – BASES DE DONNEES (20 points)
1. Expliquez au dirigeant de l’entreprise LIMERO le fonctionnement d’un réseau et son intérêt. (10 points)

2. Expliquez, sans connaître le modèle relationnel, à quelle question répond la requête SQL R1 donnée en annexe 9. (10 points)

LES ANNEXES

Annexe 1

Les opérations courantes à enregistrer sont les suivantes :
Facture 1 – Société Casimir

Net HT 10000

TVA 19.6 1960

Total TTC 11960 €

Facture 2 – Société Callisto

Net HT 5000

Frais de port : 100

TVA 19.6 999.6

TAOTAL TTC 6099.6 €

Facture 3 – Société Herna

Net HT 3000

Remise sur facture 10 %

TVA 19.6 %

Total TTC : 3229.2 €

Annexe 2

Le Fournisseur  » poules armoricaines  » nous accord une ristourne de 500 € HT. La TVA est de 19.6 %.

Annexe 3

Le client Casimir nous doit 119600 € TTC. Il devient douteux car il y a une procédure contre lui au tribunal de commerce de Lorient.

Annexe 4

On estime la perte probable à 50 % du total lors du dépôt de bilan

Annexe 5

La perte définitive est de 80 % du total suite au jugement de liquidation judiciaire.

Annexe 6

SIG    
 

2006

2005

Ventes de marchandises

0

0

Coût d’achat des marchandises vendues

0

0

marge commerciale

0

0

Production vendue

19 183 680

18320580

Production stockée

15035

-13508

Production immobilisée

10202

0

Production de l’exercice

19 208 917

18 307 072

consommation en provenance des tiers

10 105 230

9508674

Valeur ajoutée

9 103 687

8 798 398

subvention d’exploitation

0

0

impôts et taxes

150 035

145820

frais de personnel

6 420 310

6020318

Excédent brut d’exploitation

2 533 342

2 632 260

Reprise sur amortissements et provisions

50213

30520

transfert de charge

0

0

Dotation aux amortissements et provisions

3100520

2000458

Résultat d’exploitation

-516 965

662 322

Produit financier

602032

500487

Charge financières

10203

50314

Résultat courant avant impôts

74 864

1 112 495

Produit exceptionnels

1 520 451

10850

Charges exceptionnelles

10 150

450231

Résultat exceptionnel

1 510 301

-439 381

participation des salariés

12 125

30850

impôts sur les bénéfices

150 450

250310

Résultat net

1 422 590

391 954

Produit de cession d’élément de l’actif

1000000

0

valeur nette comptable

12125

0

Plus value

987875

0

Annexe 7

Dans les charges financières, les dotations aux amortissements financiers sont de 5 012 €.

Dans les produits exceptionnels, les reprises d’amortissements et provisions exceptionnels sont de 305 057 €.

Il n’y a pas de reprise financière de provisions.

Il n’y a pas de dotation exceptionnelle aux amortissements et provisions.

Tous les transferts de charges sont nuls.

Autres produits et autres charges d’exploitation sont nuls.

Annexe 8

Le projet pour lequel on vous demande une étude de rentabilité comporte les éléments suivants :

Charges variables : 5 000 000

CA initial 8 500 000

Charges fixes 4 300 000

Le CA peut progresser de 20 % si on fait de la publicité ce qui augmente les charges fixes de 100 000 €.

Annexe 9

Requête SQL R1

SELECT Code Client SUM commandes

FROM Client, Articles

WHERE Client, Code client =Utiliser.code client

AND Code client = P0152

3 réflexions au sujet de « compta finances : bac blanc »

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