compta finances : L’Etat et la TVA
Publié le 23 janvier 2007 par bacstg dans Compta / FinancesAvec la TVA l’entreprise joue le rôle d’un collecteur d’impôt pour l’Etat sur sa valeur ajoutée. Le coût de la TVA est supporté par le consommateur final, mais c’est l’entreprise qui doit la reverser à l’Etat.
LA TVA à décaisser
TVA Collectée - TVA Déductible sur biens et service – TVA sur immobilisation – crédit de TVA éventuel du mois précédent =
Si > 0 TVA à décaisser
Si < 0 Crédit de TVA à reporter le mois suivant
Remarque : la TVA à décaisser pour le mois M est celle enregistrée en comptabilité pour ce mois là. Par contre, du fait des décalages de paiement elle ne sera réellement encaissée par l’entreprise que dans plusieurs jours selon le délai de paiement accordé. En contrepartie, la TVA déductible n’est pas encore réglée aux fournisseurs, selon le délai de paiement obtenu. Il peut donc y avoir décalage de trésorerie.
Comptabilisation
La TVA à payer s’enregistre dans le compte 44551 qui solde les comptes 44571 ; 44562 ; 44566 et éventuellement 44567.
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liquidation de la TVA |
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| 44571 | TVA collectée |
X |
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| 44562 | Etat, TVA déductible / immobilisations |
X |
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| 44566 | Etat, TVA déductible / ABS |
X |
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| 44567 | Etat, crédit de TVA à reporter |
X |
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| 44551 | Etat TVA à payer |
X |
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Paiement de la TVA |
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| 44551 | Etat TVA à payer |
X |
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| 512 | Banque |
X |
25 février 2008 à 2:36
bonjour
je recherche la formule pour calculer la tva deductible et la tva collecté
pouvez vous me donnez un exemple
merci
29 mars 2008 à 11:15
Dans certains cas, on peut également décider de payer la TVA sur les encaissements et non la facturation, ce qui évite les décalages de trésorerie.