Compta finances : bac blanc corrigé

Vous pouvez lire le sujet de comptabilité finance en cliquant ici. Vous y trouverez le sujet complet avec toutes les annexes. Puis vous pourrez consulter le corrigé ci-dessous.

ETUDE DE CAS comptabilité et finances d’entreprises

CAS LIMERO

La société LIMERO vend des pièces mécaniques à des industriels de la région. Elle est implantée à Lorient, en Bretagne. Elle vous a embauché comme comptable et vous demande de faire divers travaux

DOSSIER 1 – OPERATIONS COURANTES (65 points)

Première partie – Ventes (25 points)

1. Enregistrez les opérations courantes de l’annexe 1. (15 points)

         

    D

    C

       

    Vente société Casimir

       
    411   Clients

    11960

     
      701 Ventes  

    10000

      44571 Etat, TVA collectée  

    1960

         

    D

    C

       

    Vente société Callisto

       
    411   Clients

    6099.6

     
      701 Ventes  

    5000

      7085 Port  

    100

      44571 Etat, TVA collectée  

    999.6

         

    D

    C

       

    Vente société Herna

       
    411   Clients

    3468.4

     
      701 Ventes  

    2900

      44571 Etat, TVA collectée  

    568.4

    Il y avait une erreur dans le total TTC

Barème : 5 points par écriture juste.

2. Enregistrez la ristourne annexe 2. (10 points)

   

Rabais remise et ristourne accordés

   
709   RRR accordés

500

 
44571   Etat, TVA collectée

98

 
  411 Clients  

598

Barème : 10 points pour l’écriture juste

Deuxième partie – Client douteux (40 points)

1. Enregistrez le client douteux Casimir annexe 3. (10 points)

         

    D

    C

       

    – constatation de la créance douteuse –

       
    416   Clients douteux

    119600

     
      411 Clients casimir  

    119600

Barème : 10 points pour l’écriture juste

2. Passez les écritures de provision nécessaires annexe 4. (10 points)

       

    Dotation

       
    6817   Dotation aux provisions pour dépréciation de l’actif circulant

    59800

     
      491 Provision pour dépréciation des comptes clients  

    59800

Barème : 10 points pour l’écriture juste

3. Enregistrez la perte devenue définitive et la reprise de provision annexe 5. (20 points)

   

– créance devenue irrécouvrable –

   
654   Perte sur créance irrécouvrable

80000

 
44571   TVA collectée

15680

 
  416 Clients douteux  

95680

   

– reprise de la provision –

   
491   Provision pour dépréciation des comptes clients

59800

 
  7817 Reprise de provision pour dépréciation de l’actif circulant  

59800

Barème : 10 points pour chaque écriture juste. Total 20.

DOSSIER 2 – ETUDE DE LA RENTABILITE (45 points)

On vous donne le tableau des Soldes Intermédiaires de Gestion en annexe 6.

1. Commentez le poste valeur ajoutée et son évolution. (10 points)

    La valeur ajoutée représente 47.4 % de la production ce qui n’est pas très important.La valeur ajoutée augmente de 3.47 % alors que le CA augment de 4.7 %. Il y a donc relativement une baisse du taux de valeur ajoutée. (VA/production passe de 48 % à 47.4 %)

Barème 10 points :
4 points si VA comparée à production quel que soit le commentaire.
3 points si VA en hausse.
3 points si VA en baisse relative par rapport à la production ou au CA.

2. Commentez le poste Excédent brut d’exploitation et son évolution. (10 points)

    L’EBE est de 13.2 % de la production. Il baisse en 2006 de 3.76 %. Le taux d’EBE sur production passe de 14.4 à 13.2. Cette évolution est très négative.

Barème 10 points :
4 points si EBE comparé à production quel que soit le commentaire.
3 points si EBE en baisse.
3 points si EBE en baisse relative par rapport à la production ou au CA et évolution négative.

3. Commentez le résultat net de l’exercice. (10 points)

    Le résultat net augmente fortement malgré la baisse de l’EBE. Cela est dû à des produits exceptionnels donc cela n’est pas significatif d’une amélioration de la rentabilité.

Barème 10 points :
3 points si résultat en hausse.
3 points si résultat incorpore produits exceptionnels.
4 points si non significatif.

4. Calculez la CAF selon la méthode de votre choix à l’aide de l’annexe 7. Qu’en concluez-vous ? (15 points)

Résultat net

1 422 590

– Plus value

-987875

+ dotation aux amortissements d’exploitation

3100520

+ dotation financière

5012

– reprise de provision exceptionnelle

-305057

= CAF

3 235 190

Barème :
15 points si juste.
Autre méthode acceptée.
10 points si méthode juste mais calculs faux.

DOSSIER 3 – ANALYSE DE LA RENTABILITE (30 points)

A partir des données de l’annexe 8 concernant un projet d’investissements

1. Calculez la marge sur coûts variables. (10 points)

    8 500 000 – 5 000 000 = 3 500 000

Barème :
10 points si juste

2. Calculez le seuil de rentabilité à partir duquel l’entreprise sera rentable sur ce projet. (10 points)

    SR = CF / Taux de MCV = 4 300 000 / (3 500 000 / 8 500 000) = 10442857,1Avec la publicité 4 400 000 / ( 3500 000 / 8 500 000) = 10685714.3

Barème :
10 points si juste au moins un SR

3. Que conseilleriez-vous à l’entreprise ? (10 points)

Le CA est inférieur au seuil de rentabilité. Avec de la publicité le CA serait de 10 200 000 soit plus proche du nouveau seuil de rentabilité. La solution est donc meilleure.

Barème :
10 points si conseil de faire la campagne publicitaire et si on se rend compte qu’on sera quand même en dessous du SR.

DOSSIER 4 – BASES DE DONNEES (20 points)

1. Expliquez au dirigeant de l’entreprise LIMERO le fonctionnement d’un réseau et son intérêt. (10 points)

    Il suffit de dire qu’un réseau permet de partager des fichiers, des logiciels et des périphériques. Le fonctionnement peut être client /serveur (le seul réseau au programme) c’est à dire avec un ordinateur central qui coordonne les activités de micro ordinateurs.

Barème :
10 points si on dit que le réseau permet de partager et qu’on évoque client / serveur sans entrer dans le détail.

2. Expliquez, sans connaître le modèle relationnel, à quelle question répond la requête SQL R1 donnée en annexe 9. (10 points)

Requête SQL R1

SELECT Code Client SUM commandes

FROM Client, Articles

WHERE Client, Code client = Utiliser.code client

AND Code client = P0152

Cette requête totalise les commandes d’un client n° P01512

Barème :
10 points si somme et si client n° P01512 (5 points chacun)

13 réflexions au sujet de « Compta finances : bac blanc corrigé »

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  2. Ping : Corrigés du bac blanc interdisciplinaire 2007 - Les dossiers du WebPédagogique - LeWebPédagogique

  3. houla je m’attendais pas à ça pour la STG surtout que la dépréciations et provisions je l’ai pas vue !!!

  4. Il me semble qu’il ya une erreur dans le corrigé :
    Dossier 1 -premiere partie
    -2eme question (ristourne)
    je dirais plutot que c’est une RRR obtenu (609) puisque c’est un fournisseur qui nous l’accorde soit l’enregistrement suivant :

    401 Fournisseur 598
    609 RRR obtenu 500
    44566 TVA/abs 98

  5. (désolé pour le double post)
    Je voudrais aussi ajouter que les dépréciations sont calculer sur le montant HT de la créance
    Donc dans la 2eme partie
    -2eme question
    Dotation = 50% (119600/1.196(calcul MHT))
    =50000

  6. j’avais une question , lorsqu’on enregistre une dépréciation ou une reprise , ce ne sont pas des montants hors taxes qu’il faut enregistrer .
    La je vois des montants hors taxes

  7. je suis d’accord avec Eddie c’est des calculs hors taxes qu’il faut enregistrer non des TTC

  8. Je suis d’accord avec eddie pour la ristournes, mais je voulais savoir pour toutes les dépréciations c’est des montants hors taxes? merci 🙂

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  10. bonjour mai je croi kil ya une erreur de lannexe 1 la vente o client callisto la tva né pa calculé sur le port !! seulemen sur la vente

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